¿Qué es el complemento de pago y cuándo debes emitirlo?
Interfaz moderna de facturación electrónica con complemento de pago CFDI 4.0
📌 En este artículo: Conoce qué es el complemento de pago, cuándo debes emitirlo, qué relación tiene con PUE y PPD y cómo funciona el REP 2.0 en el CFDI 4.0.
Imagina que hoy emites una factura por $10,000, pero tu cliente te pagará dentro de 30 días. ¿La factura queda completa solamente con haberla emitido?
La respuesta es no. Cuando una operación no se paga en una sola exhibición al momento de emitir la factura, existe un procedimiento específico para registrar posteriormente la recepción del pago.
Este procedimiento se realiza mediante el Complemento para Recepción de Pagos, comúnmente conocido como:
- • Complemento de pago.
- • Complemento para recepción de pagos.
- • REP.
- • Recibo Electrónico de Pago.
El SAT señala que este complemento se utiliza para documentar pagos recibidos en parcialidades o de manera diferida.
Actualmente se utiliza el Complemento para Recepción de Pagos versión 2.0 (REP 2.0), que es compatible con CFDI 4.0.
Fuente oficial: Comprobante de Recepción de Pagos - SAT
¿Qué es el complemento de pago?
El complemento de pago es un complemento que se incorpora a un CFDI de tipo "Pago" para registrar información sobre uno o varios pagos recibidos.
La diferencia clave es que:
- • La factura original documenta la operación.
- • El complemento de pago documenta la recepción del pago.
El CFDI con complemento de pago tiene valor "0" en el campo Total, ya que no documenta una venta adicional, sino la recepción de un pago relacionado con una factura previamente emitida.
No confundas el complemento de pago con una factura adicional por el valor de la venta. El complemento registra el pago recibido relacionado con la factura original.
¿Para qué sirve el complemento de pago?
El complemento de pago tiene varias funciones clave:
- • Registrar la recepción de un pago.
- • Identificar qué factura o facturas se están pagando.
- • Registrar cuánto se pagó.
- • Registrar cuándo se realizó el pago.
- • Identificar la forma en que se recibió el pago.
- • Registrar pagos parciales.
- • Actualizar el saldo pendiente de una factura.
Esto permite mantener la trazabilidad entre:
Factura original → Pago recibido → Complemento de pago
¿Cuándo se debe emitir un complemento de pago?
Debe utilizarse cuando la contraprestación:
- 1. No se paga en una sola exhibición al momento de emitir la factura.
- 2. Se factura antes de recibir el pago y posteriormente se recibe el pago.
Esto incluye operaciones a crédito que se pagan posteriormente, así como pagos en parcialidades.
El SAT señala que cuando las contraprestaciones no se pagan en una sola exhibición, se emite primero el CFDI por el valor total de la operación y posteriormente un CFDI por cada pago recibido, incorporando el Complemento para Recepción de Pagos.
Importante: El complemento se genera cuando se recibe el pago, no simplemente porque una factura tenga método PPD.
Fuente oficial: Regla 2.7.1.35 - SAT
¿Qué relación existe entre PPD y el complemento de pago?
PPD significa Pago en Parcialidades o Diferido.
Cuando una factura se emite con método de pago PPD porque el pago no se recibe al momento de emitirla, posteriormente deben documentarse los pagos recibidos mediante el complemento correspondiente.
Ejemplo
Una empresa vende un servicio por $20,000. El cliente no paga al momento de emitir la factura.
La factura se emite con:
- • Método de pago: PPD.
- • Forma de pago: 99 - Por definir.
Posteriormente el cliente realiza el pago y el emisor genera el complemento de pago correspondiente.
📌 Flujo:
Factura CFDI 4.0 ($20,000 / PPD) → Cliente realiza pago → Complemento de pago → Se registra el importe recibido → Se actualiza el saldo pendiente
¿Siempre que una factura tenga PPD debo emitir un complemento de pago?
El complemento está relacionado con la recepción efectiva del pago.
Si la factura fue emitida bajo el esquema correspondiente y posteriormente se recibe el pago, debe emitirse el CFDI con complemento de pago conforme a las disposiciones aplicables.
El complemento no se genera simplemente al emitir la factura. Se genera posteriormente para registrar el pago recibido.
¿Necesito complemento de pago si uso PUE?
PUE significa Pago en Una sola Exhibición.
En términos generales, cuando la contraprestación se paga en una sola exhibición al momento de emitir el CFDI, no se necesita un complemento de pago porque el pago ya fue recibido y registrado en el CFDI original.
⚠️ Importante: Existen reglas específicas para determinados casos en los que se utiliza PUE y posteriormente el pago no se realiza como estaba previsto. No se debe simplificar diciendo simplemente que PUE nunca lleva complemento. Debe revisarse la situación real de la operación y las reglas fiscales aplicables.
Consulta la Regla 2.7.1.29 y demás disposiciones vigentes para más información.
¿Cuál es la diferencia entre PUE y PPD?
| Concepto | PUE | PPD |
|---|---|---|
| Significado | Pago en una sola exhibición | Pago en parcialidades o diferido |
| ¿Se recibe el pago al emitir? | Sí, en el supuesto correspondiente | No |
| ¿Puede existir complemento de pago? | Generalmente no si el pago se recibió al emitir | Sí, cuando posteriormente se reciben los pagos |
| Forma de pago | La forma efectivamente utilizada | Puede utilizarse 99 cuando corresponda |
PUE y PPD son métodos de pago, mientras que el complemento de pago es un CFDI que registra la recepción posterior del pago cuando corresponde.
¿Cuándo NO se necesita un complemento de pago?
Si se emite una factura y la contraprestación se paga en una sola exhibición al momento de emitirla, el pago queda reflejado directamente en el CFDI original.
No se necesita un complemento adicional únicamente para documentar ese mismo pago.
El objetivo del complemento es registrar pagos recibidos posteriormente bajo el esquema correspondiente.
¿En cuánto tiempo debo emitir el complemento de pago?
La Regla 2.7.1.32 establece que el CFDI con Complemento para Recepción de Pagos debe emitirse:
"A más tardar al quinto día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos."
Ejemplo
Si el pago se recibe durante el mes de agosto, el complemento correspondiente debe emitirse a más tardar el quinto día natural de septiembre.
Fuente oficial: Regla 2.7.1.32 - SAT
¿Puedo emitir un complemento por cada pago?
Sí. La regla permite emitir:
- • Un complemento por cada pago recibido.
- • Un solo complemento por todos los pagos recibidos durante un periodo de un mes, siempre que correspondan al mismo receptor.
Ejemplo
El Cliente A realiza tres pagos durante el mes de agosto:
- • Pago 1: $2,000
- • Pago 2: $3,000
- • Pago 3: $5,000
Existe la posibilidad de documentarlos conforme a las opciones permitidas por la regla, siempre que se cumplan sus condiciones.
¿Qué información contiene un complemento de pago?
El complemento de pago contiene información clave para registrar correctamente la recepción del pago.
Información del pago
- • Fecha del pago.
- • Forma de pago.
- • Moneda.
- • Monto pagado.
Información del documento relacionado
- • Folio fiscal de la factura que se está pagando.
- • Moneda.
- • Tipo de cambio cuando corresponda.
- • Número de parcialidad.
- • Importe del saldo anterior.
- • Importe pagado.
- • Importe del saldo insoluto.
- • Información de impuestos cuando corresponda.
Fuente: Comprobante de Recepción de Pagos - SAT
¿Qué es la parcialidad en un complemento de pago?
Cuando una factura se paga en varias partes, cada pago puede representar una parcialidad.
Ejemplo
Factura: $10,000
- • Primer pago: $4,000
- • Segundo pago: $3,000
- • Tercer pago: $3,000
El complemento permite registrar esta evolución del saldo:
¿Qué pasa si el cliente paga una factura en varias parcialidades?
El proceso es el siguiente:
- 1. Se emite la factura por el valor total de la operación.
- 2. Se recibe el primer pago.
- 3. Se emite el complemento correspondiente.
- 4. Se registra el importe pagado y se actualiza el saldo.
- 5. Cuando se recibe otro pago, se registra mediante el complemento correspondiente.
- 6. Se continúa hasta liquidar la factura por completo.
¿Puedo hacer un complemento de pago por varias facturas?
El complemento puede relacionar documentos que correspondan conforme a las reglas y estructura del complemento.
Si se incluye más de una factura relacionada, el sistema debe permitir registrar correctamente cada documento relacionado y el importe aplicado.
Importante: Debe respetarse la estructura y reglas del SAT. No cualquier cantidad de facturas puede incluirse sin condiciones.
¿El complemento de pago sustituye a la factura original?
NO.
La factura original ampara la operación. El complemento de pago ampara la recepción del pago.
📌 Diferencia clave:
Factura: "Te vendí un servicio por $10,000."
Complemento de pago: "Recibí $10,000 de esa factura."
Ambos documentos están relacionados, pero cada uno cumple una función diferente.
¿El complemento de pago es una factura?
Sí forma parte de un CFDI, pero tiene características específicas.
Es un CFDI de tipo "Pago" que incorpora el Complemento para Recepción de Pagos.
No debe confundirse con un CFDI de ingreso tradicional. Su propósito es documentar la recepción de un pago, no una venta adicional.
¿Qué versión del complemento de pago se utiliza actualmente?
El Complemento para Recepción de Pagos se actualizó a la versión 2.0.
La versión 2.0 entró en vigor el 1 de enero de 2022 y su uso es obligatorio desde el 1 de abril de 2023.
Este complemento es compatible con CFDI 4.0, por lo que al emitir complementos de pago debes asegurarte de utilizar la versión correcta.
Fuente oficial: Comprobante de Recepción de Pagos - SAT
¿Qué pasa si recibo un pago por transferencia bancaria?
El complemento debe registrar la información correspondiente al pago.
Para pagos mediante transferencia electrónica de fondos, incluido SPEI, el SAT indica que no es necesario incorporar determinados datos bancarios adicionales como número de operación, cuenta ordenante, cuenta beneficiaria, nombre del banco, cadena de pago o sello de pago.
Importante: Esto no significa que no debas registrar la forma de pago. La forma de pago debe registrarse conforme al catálogo correspondiente.
¿Cómo emitir un complemento de pago paso a paso?
Aquí tienes una guía general del proceso conceptual:
- 1. Identificar la factura que se está pagando.
- 2. Confirmar que corresponde emitir complemento de pago.
- 3. Registrar la fecha real en que se recibió el pago.
- 4. Registrar la forma de pago.
- 5. Registrar el importe recibido.
- 6. Relacionar el CFDI original.
- 7. Indicar la parcialidad correspondiente cuando aplique.
- 8. Registrar el saldo anterior.
- 9. Registrar el saldo insoluto.
- 10. Revisar impuestos y demás información requerida.
- 11. Timbrar el CFDI.
- 12. Entregar y conservar los archivos correspondientes.
Con TimbraClick, puedes gestionar este proceso de manera más sencilla desde una plataforma web.
Ejemplo completo de un complemento de pago
Empresa: "Empresa Ejemplo, S.A. de C.V."
Cliente: "Cliente Ejemplo"
Factura original: $15,000
Método de pago: PPD
Forma de pago: 99 - Por definir
Posteriormente:
- • Primer pago recibido: $5,000
El complemento debe registrar:
- • Fecha del pago.
- • Forma de pago real.
- • Monto: $5,000.
- • Factura relacionada.
- • Parcialidad correspondiente.
- • Saldo anterior: $15,000.
- • Importe pagado: $5,000.
- • Saldo insoluto: $10,000.
Después:
- • Segundo pago: $10,000
- • Saldo final: $0
📌 Nota: Este ejemplo es únicamente una explicación didáctica. No debe interpretarse como asesoría fiscal personalizada.
Errores comunes al emitir un complemento de pago
- 1. No emitir el complemento cuando corresponde.
- 2. Emitirlo antes de recibir el pago.
- 3. Registrar una fecha de pago incorrecta.
- 4. Registrar un importe incorrecto.
- 5. Relacionar una factura equivocada.
- 6. Registrar incorrectamente la parcialidad.
- 7. Registrar mal el saldo anterior.
- 8. Registrar mal el saldo insoluto.
- 9. Confundir PUE con PPD.
- 10. Confundir forma de pago con método de pago.
- 11. Utilizar información de versiones antiguas del complemento.
- 12. No verificar que el CFDI quede correctamente timbrado.
¿Qué pasa si no emito el complemento de pago?
El complemento forma parte de las obligaciones de comprobación fiscal cuando se actualiza el supuesto correspondiente.
Las consecuencias fiscales dependen de la situación concreta y de las disposiciones aplicables.
Recomendación: Cuando exista una situación particular, consulta a tu contador o profesional fiscal.
¿Se puede cancelar un complemento de pago?
Sí, existen procedimientos para cancelar CFDI con complemento de pago.
Debe seguirse el procedimiento de cancelación correspondiente y, cuando sea necesario, sustituir el comprobante.
Para más información, consulta nuestro artículo sobre cancelación de facturas electrónicas.
¿Cuál es la diferencia entre factura, complemento de pago y recibo?
| Documento | ¿Qué registra? |
|---|---|
| Factura CFDI | La operación de venta/prestación de servicio |
| Complemento de pago | La recepción de un pago posterior |
| Representación visual del CFDI |
Importante: El PDF no sustituye al XML como comprobante fiscal. El XML es el archivo fiscal digital con validez oficial.
¿Cómo facilita TimbraClick la emisión de complementos de pago?
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❓ Preguntas frecuentes sobre el complemento de pago
¿Qué es el complemento de pago?
¿Cuándo debo emitir un complemento de pago?
¿Qué significa PPD?
¿Qué significa PUE?
¿PUE lleva complemento de pago?
¿Cuándo se debe emitir el complemento de pago?
¿Cuántos complementos de pago puedo emitir?
¿Puedo incluir varios pagos en un complemento?
¿Qué información contiene el complemento de pago?
¿Qué es el REP 2.0?
¿El complemento de pago sustituye a la factura?
¿Qué pasa si el cliente paga en varias parcialidades?
¿Qué pasa si el cliente paga una factura completa después de haberla emitido?
¿Puedo cancelar un complemento de pago?
¿Qué pasa si recibo el pago por transferencia bancaria?
Conclusión
El complemento de pago es una herramienta fundamental para documentar correctamente la recepción de pagos cuando las operaciones no se liquidan en una sola exhibición al momento de emitir la factura.
La diferencia clave que debes recordar es:
- • PUE y PPD son métodos de pago.
- • El complemento de pago es el CFDI que documenta la recepción posterior de un pago cuando corresponde.
La confusión más común es pensar que PPD significa automáticamente complemento de pago. La realidad es que el complemento se genera cuando efectivamente se recibe el pago, no al emitir la factura.
Conocer cuándo y cómo emitir el complemento de pago te ayudará a mantener tu facturación correctamente documentada y a evitar errores que puedan generar problemas fiscales.
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📌 Nota informativa: Este contenido tiene fines informativos y educativos. Las disposiciones fiscales, requisitos, plazos y procedimientos relacionados con los CFDI y complementos de pago pueden cambiar. Antes de emitir un comprobante, verifica siempre la información vigente publicada por el SAT o consulta a un profesional fiscal.